香港公司代理记帐

        香港公司的税种及税金是世界上最低的地区之一，以及法制稳定健全。世界上有六成的大公司都利用它来做税务安排

税种分为三大类：                                二小类：

1、 利得税：17.5%                      1、 印花税：0.1%

2、 薪俸税：16%                         2、 转股税：0.2%

3、 物业税：17.5%

     香港企业征税的情况：香港是一个税项少、税率底的自由港。企业每年必须交付的税只有利得税一项，所谓利得税是按照企业的所得，也就是按纯利的17.5%来计算的。比如一家企业一年的营业额是1000万，毛利200万，纯利100万。这家企业应交给政府的利得税是100X17.5%=17.5万。如果企业不盈利，企业就不需要交税。

    进出香港的产品是否要上税：除了烟草类、酒精类、碳氢油类、甲醇类之外，一般进出香港的货物是不需要上税的。但所有进出口货物必须报关，报关费是按实际货价的 0.5%(47000 元以内) 和0.3%(47000以上) 收取；

    成立公司时需要交的税：成立香港公司时必须缴纳注册资本印花税。注册资本印花税是按照注册资本的1/1000来收取的。比如注册资本为100万元，税金为1000元，这是在注册时一次性付给政府，以后无需再交印花税。

    香港公司的发票收据没有统一的部门印制：香港公司的发票收据不是由税务局统一印制，而是由公司自己制作的商业发票，发票收据及其它单据只要加盖公司印章，并由负责人鉴署后就可生效。

香港公司的核数报告的作用：

1、 具有连续性，是政府评税的依据。

2、 具有真实性，合法性，反映公司的运作历史，公司规模大小，资产实力及经营状况。

3、 信用度高，可用核数报告向银行贷款，融资，合并，上市及移民等用途。

深圳公司代理记帐

        内资公司税基税种比较繁杂，需要非常专业的会计师专门打理。我司有资深会计坐阵，提供财务咨询及代理记帐报税服务。

内资公司税种如下：

企业所得税：15%                          营业税 ：3%~10%              增值税 ：6%~17%          

个人所得税：5%~45%                   城建税： 1%                       教育附加税：3%

税率解说：

企业所得税：深圳经济特区各类企业从事生产经营所得和其他所得,统一按照15%的优惠税率计税。

营业税：是指在我国境内提供应税劳务(加工、修理修配劳务除外),转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

1)营业税的纳税范围：指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐
   业、服务业税目范围的劳务。加工和修理、修配不属于营业税的应税劳务

2)计税依据：税额计算公式为：应纳税额=营业额×税率

3)纳税期限：分别为5日、10日、15日或者1个月，具体由主管税务机关根据应纳税额大小确定；不
   能按固定期限纳税的，可以按次纳税。

4)行业税率如下：
   交通运输业: 3%
   建筑业 :3%
   金融保险业 :8%
   邮电通信业 :3%
   文化体育业 :3%
   娱乐业 :5%~20%

增值税：是指对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

1)计算方式：公式为:应纳税额=销项税额-进项税额

2)增值税纳税申报时间：与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。以 1 个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。

3)增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%、6%和零税率。

4)增值税应纳税额的计算：
1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。
2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率
3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率

行业税率：
1)销售或进口货物   17%
2)加工、修理修配劳务  17%
3)农业产品 13%
4)粮食、食用植物油  13%
5)其他货物 13%
6)文物商店和拍卖行的货物销售6%
7)增值税一般纳税人销售自来水6%
8)增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%
9)出口销售货物 0

个人所得税：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。

工资、薪金所得项目税率表 

级数	全月应纳税所得额	税率%	速算扣除法（元）
1	不超过500元的	5	0
2	超过500元至2000元的部分	10	25
3	超过2000元至5000元的部分	15	125
4	超过5000元至20000元的部分	20	375
5	超过20000元至40000元的部分	25	1375
6	超过40000元至60000元的部分	30	3375
7	超过60000元至80000元的部分	35	6375
8	超过80000元至100000元的部分	40	10375
9	超过100000元的部分	45	15375

例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、
医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为2000元，
则王某当月应纳税所得额=9000-1000-2000=6000元。应纳个人所得税税额=6000×20%-375=825元。

城建税：城市维护建设税是以缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人实际缴纳的税款为计税依据，与增值税、消费税、营业税同时纳税的一种税。
城市维护建设税随同增值税、消费税、营业税征免，一般不作单独减免。
目前，深圳市城市维护建设税的税率统一为1%。

可减免事项：
1.海关代征消费税、增值税的进口产品，免征城市维护建设税。
2.经税务机关批准免征增值税、消费税和营业税的，同时免征城市维护建设税。
3.民政福利企业符合免征营业税的，同时免征城市维护建设税，符合返还所征增值税的，在返还已征
   增值税的同时返还附征的城市维护建设税。
4.学校办企业符合免征增值税或营业税的，同时免征城市维护建设税，符合返还增值税的，在返还已
   征增值税的同时返还附征的城市维护建设税。
5.对国有、集体商业批发肉、禽、蛋、水产品、蔬菜等业务由财政部门返还多征的增值税时是否返还
   所附征的城市维护建设税，由财政部门决定。

6.计算方式：应纳城市维护建设税=实际缴纳的增值税、消费税、营业税合计税额×适用税率

(例):特区内某企业4月份实际缴纳增值税600元，营业税500元，计算其4月份应纳的城市维护建设税。
解：应纳城市维护建设税=(600+500)×1%=11(元)

教育附加税：教育费附加是对缴增值税、消费税、营业税的单位和个人，以各单位和个人及其实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为依据征收的一种税收附加。是为加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金而征收的一种专用基金。

缴纳期限：缴纳期限：同营业税、增值税、消费税"三税"的纳税期限一致，在缴纳营业税、增值税、消费税的同时缴纳教育费附加。

可减免事项：       
1.民政福利企业符合免征营业税的，同时免征教育费附加；符合返还增值税的同时返还教育费附加。
2.学校办企业符合免征增值税或营业税的，同时免征教育费附加；符合返还增值税的，在返还已征增值税的
  同时返还附征的教育费附加。
3.对国有、集体商业批发肉、禽、蛋、水产品、蔬菜等业务由财政部门返还多征的增值税时是否返还附征的
  教育费附加，由财政部门决定。
4.海关代征消费税、增值税的进口产品，不征教育费附加。